一、服务项目

协助客户办理限售股减持涉及的增值税、个人所得税、企业所得税等税费申报。

二、政策依据

《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕167号)

《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》(财税〔2010〕70号)

《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》(国家税务总局2011年第39号公告)

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)

《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)

《财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第40号)

《国家税务总局财政部中国证监会关于进一步完善个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务事项的公告》(国家税务总局财政部中国证监会公告2024年第14号)

三、项目背景

限售股，是指销售有限制的股票，一般是指在限定时间内和条件下限制出售的股票，是有价证券的一种，属于金融商品，在解禁后可以上市交易。限售股主要涉及增值税、个人所得税和企业所得税，由于限售股形成的原因比较复杂，尤其客户公司上市后经多次送转股后，相应造成相关税种的税额计算复杂，亟需税务中介机构协助代理准确把握政策、计算税额，以最大限度地维护客户公司、股东、董、监、高、其他投资者的合法权益。

四、合作模式

国瑞税务作为客户代理人，依法代理上市公司原始法人股东、自然人股东，在禁售期结束后减持股票涉及的增值税、个人所得税、企业所得税等相关税费的计算、申报、缴纳等工作，做到税款计算准确、符合规定。在此服务过程中，国瑞税务采取固定收费或固定收费+比例费用的收费方式，具体由双方合同予以约定。

五、服务流程

━ 双方洽谈协商并签订代理合同

━ 国瑞税务进场尽职调查

━ 根据调查资产测算相关税种税额

━ 就优化纳税方案提出合法建议

━ 双方座谈确定具体纳税方案

━ 协助客户办理减持手续

━ 协助客户办理纳税申报

━ 协助客户应对可能出现的税收风险