一、服务项目

嵌入式软件增值税税收优惠政策申请。

二、政策依据

财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》财税 [2011] 100 号：

（一）软件产品增值税政策 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按规定税率征收增值税后，对其增 值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。

（二）软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件  产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、 机器设备组成部分的软件产品。

三、目的及效用

目前贵司拥有多项自主知识产权的产品，且在国内竞者诸多，企业利润率或呈下降趋势。充分享受国家给予的税收 优惠，有效合法的降低企业税负则尤其重要。

若贵司拥有自主研发的软件著作权，并且应用在自己生产的产品中，产品中所含的软件属于税收优惠政策中提到的 嵌入式软件，并符合财税 [2011] 100 号文件规定的增值税即征即退范围。即可通过国瑞提供的服务项目，帮助贵司实现 增值税退税。

符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税 [2011] 100 号）规定取得 的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳 税所得额时从收入总额中减除。

四、合作模式

国瑞代理贵司依法据实向主管税务机关申请税收优惠政策，退税成功后，国瑞按照贵司实际退税额收取一定比例的服务费用，同时国瑞承诺对贵司的技术和财务等信息承担保密义务。有关双方具体责任义务条款，可在双方正式合作协议中约定。

嵌入式软件退税申请流程

( 一 ) 取得退税资格

a. 嵌入式软件产品研发

b. 申请软件著作权证书（预计三个月左右，国瑞指导）

c. 软件检测——指定的检测机构（国瑞负责指导）

d. 退税资格申请——国税局增值税申报系统 （国瑞负责）

e. 软件退税资格纸质资料报送——主管税务机关（国瑞负责）

( 二 ) 取得退税款

f. 单独核算嵌入式-软件产品增值税 （国瑞负责） 

g. 申报并缴纳企业的增值税税款（国瑞指导） 

h. 递交当月嵌入式-软件退税资料（国瑞负责）

 i. 财政银行划拨软件退税款（项目成功）

五、国瑞优势

国瑞税务成立 20 多年，依托强大的专家团队创新技术能力，按照精通涉税服务专业的原则要求，对税收政策法规进行深刻理解与把握，确保研发出具有技术优势、操作便利的服务产品。根据国家有关税收政策法规的变化、客户的反馈等，对涉税服务产品进行认真的风险评估，确保操作合法合规，解决客户在服务中遇到的问题，及时为客户提供具有针对性、深层次的涉税服务。

国瑞专家团队老师多为国家注册会计师、税务师，有扎实的税务操作实力和丰富的税务服务经验，能准确把握政策执行口径。国瑞税务的专业人员通晓税法及相关法律知识，有系统的行业知识、经营管理知识，能准确了解客户行业经营特点、经营方式、信息系统等，能够有效制定税收筹划方案和发现税收风险环节，向客户提供针对性高质量服务。第一，解决服务个性化问题。预先研究客户缴纳税种的税收贡献及税收负担，研究该税种的税收征管要求税收优惠等等。通过标准化内部流程和机制，形成一个通用性方案，并优化成项目产品。将项目产品批量对企业进行营销，同时针对客户需求的差异部分，进行二次个性化开发，提供精准的解决方案。第二，降低项目的实施风险。明确工作内容、明晰风险环节，各环节都要依据税收政策进行细致研究复核，风险防控更有保证性。

六、成功案例

1. 某世界著名电气企业：我公司从 2010 年连续 9 年为其申请嵌入式软件增值税即征即退优惠政策，每年退税达 3000 万左右。

2. 某央企钢铁集团子公司：该企业为某央企集团公司的子公司，我公司于 2013 年初开始为其提供该项目服务，年 退税额在 600 万左右。

3. 国内某大型风力发电、光伏发电机生产企业：该企业是国内五大风力发电、光伏发电机生产商子公司，收入集中月， 每月纳增值税额近 2 千万，我公司代理该企业嵌入式软件退税，年退税额在 3000 万。

4. 某配电设备企业：该企业为国内著名电气公司，上市公司，主要生产自动化配电设备等产品。技术先进，我公司 代理该企业嵌入式软件退税，年退税额在 1000 万左右。

5. 某仪器仪表企业：主要生产仪器仪表设备产品，为该行业龙头，技术先进，我公司代理该企业嵌入式软件退税，

预计年退税额在 400 万左右。

国瑞税务目前已成功为 1800 多家企业申请并享受了退税政策，至 2022 年实现退税总额超过 42 亿元，项目分布于 北京、天津、河北、上海、江苏、浙江、湖北、广东、重庆、辽宁、安徽、湖南、四川等 23 个省 118 个地级市。