一、服务项目

嵌入式软件增值税税收优惠政策申请。

二、政策依据

财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》财税 [2011] 100 号：

（一）软件产品增值税政策

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按规定税率征收增值税后，对其增 值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。

（二）软件产品界定及分类

本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件  产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、 机器设备组成部分的软件产品。

三、目的及效用

目前贵司拥有多项自主知识产权的产品，且在国内竞者诸多，企业利润率或呈下降趋势。国瑞税务将帮助客户充分享受国家给予的税收优惠。

若贵司拥有自主研发的软件著作权，并且应用在自己生产的产品中，产品中所含的软件属于税收优惠政策中提到的 嵌入式软件，并符合财税 [2011] 100 号文件规定的增值税即征即退范围。即可通过国瑞提供的服务项目，帮助贵司实现 增值税退税。

符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税 [2011] 100 号）规定取得 的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳 税所得额时从收入总额中减除。

四、合作模式

国瑞代理贵司依法据实向主管税务机关申请税收优惠政策，退税成功后，国瑞按照贵司实际退税额收取一定比例的服务费用，同时国瑞承诺对贵司的技术和财务等信息承担保密义务。有关双方具体责任义务条款，可在双方正式合作协议中约定。

嵌入式软件退税申请流程

( 一 ) 取得退税资格

a. 嵌入式软件产品研发

b. 申请软件著作权证书（预计三个月左右，国瑞指导）

c. 软件检测——指定的检测机构（国瑞指导）

d. 退税资格申请——国税局增值税申报系统 （国瑞负责）

e. 软件退税资格纸质资料报送——主管税务机关（国瑞负责）

( 二 ) 取得退税款

f. 单独核算嵌入式-软件产品增值税 （国瑞负责） 

g. 申报并缴纳企业的增值税税款（国瑞指导） 

h. 递交当月嵌入式-软件退税资料（国瑞负责）

 i. 财政银行划拨软件退税款（项目成功）

五、国瑞优势

国瑞税务成立已近 30 年，持续依托强大的专家团队创新技术能力，以及对税收政策、法规的深刻理解和洞察力，不断研发出了具有技术优势、操作简单便利的服务产品。

国瑞专家团队多为注册会计师、税务师、会计师，具有扎实的税务操作实力和丰富的税务服务经验，助力客户准确执行税收政策，合法合规享受税收优惠，防范税收风险。

第一，提供个性化优质服务。人无我有，人有我优，国瑞税务倡导为客户提供卓有成效的税务安全，因此将根据客户规模、涉税需求、税收负担、税收优惠、签约项目类型等维度进行综合研判，为客户设计个性化、标准化项目机制和流程，形成独有项目方案，并对客户接受国瑞税务单一服务项目所衍生出的各类涉税诉求提供长期增值服务，以及进行个性化项目开发，为客户呈现全方位的优质服务成果，形成共赢局面。

第二，降低项目的实施风险。国瑞税务在项目操作中，注意项目类型与税收政策对应，细化工作内容、强调风险防范、层层把关和复核，为客户税收安全构筑多道防火墙。

六、成功案例

1. 某世界著名电气企业：我公司从 2010 年连续 9 年为其申请嵌入式软件增值税即征即退优惠政策，每年退税达 3000 万左右。

2. 某央企钢铁集团子公司：该企业为某央企集团公司的子公司，我公司于 2013 年初开始为其提供该项目服务，年 退税额在 600 万左右。

3. 国内某大型风力发电、光伏发电机生产企业：该企业是国内五大风力发电、光伏发电机生产商子公司，收入集中月， 每月纳增值税额近 2 千万，我公司代理该企业嵌入式软件退税，年退税额在 3000 万。

4. 某配电设备企业：该企业为国内著名电气公司，上市公司，主要生产自动化配电设备等产品。技术先进，我公司 代理该企业嵌入式软件退税，年退税额在 1000 万左右。

5. 某仪器仪表企业：主要生产仪器仪表设备产品，为该行业龙头，技术先进，我公司代理该企业嵌入式软件退税，预计年退税额在 400 万左右。

国瑞税务目前已成功为 2000 多家企业申请并享受了退税政策，至 2024 年实现退税总额超过 68 亿元，合作客户所在地区覆盖全国25个省（包括5个计划单列市）、自治区、直辖市，客户所在城市分布于全国 158 个地级市。