一、服务项目

研发机构采购国产设备增值税退税优惠政策申请。

适用退税政策的研发机构（包括内资研发机构和外资研发中心，以下简称“研发机构”）采购的国产设备，全额退还增值税。

二、政策依据

《关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》财政部 商务部 税务总局公告 2023 年第 41 号 

《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》( 国家税务总局公告 2021 年第 18 号 )

《关于修订<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）

三、适用主体

（一）科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的科技体制改革过程中转制为企业和进入企业的主要从事科学研究和技 术开发工作的机构；

（二）国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心；

（三）国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心；

（四）科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家重点实验室（含企业国家重点实验室）和国家工程技术研究中心；

（五）科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所，以及各省、自治区、直辖市、计划单列 市科技主管部门核定的本级政府所属从事科学研究工作的各类科研院所；

（六）科技部会同民政部核定或者各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团科技主管部门会同同级民政部门 核定的科技类民办非企业单位；

（七）工业和信息化部会同财政部、海关总署、税务总局核定的国家中小企业公共服务示范平台（技术类）；

（八）国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校（以教育部门户网站公布名单为准）；

（九）符合本公告第二条规定的外资研发中心；

（十）财政部会同国务院有关部门核定的其他科学研究机构、技术开发机构和学校。 

四、关于文件中的 “设备”

（一）设备应符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第二十一条“固定资产”的规定。即：

固定资产是指使用期限超过 12 个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

（二）设备的用途

文件所指“设备”必须用于科技开发、科学研究和教学。

（三）设备符合《科技开发、科学研究和教学设备清单》

1、实验环境设备

2、样品制备设备和装置

3、实验室专用设备

4、计算机工作站，中型、大型计算机

五、合作模式

国瑞代理研发机构依法据实向主管税务机关申请税收优惠政策，退税成功后，国瑞按照研发机构退税额收取一定比 例的服务费用，同时国瑞承诺对研发机构合作客户等信息承担保密义务。有关双方具体责任义务条款，可在双方正式合 作协议中约定。

六、国瑞优势

国瑞税务成立 20 多年，依托强大的专家团队创新技术能力，按照精通涉税服务专业的原则要求，对税收政策法规  进行深刻理解与把握，确保研发出具有技术优势、操作便利的服务产品。根据国家有关税收政策法规的变化、客户的反馈等， 对涉税服务产品进行认真的风险评估，确保操作合法合规，解决客户在服务中遇到的问题，及时为客户提供具有针对性、 深层次的涉税服务。

国瑞专家团队老师多为国家注册会计师、税务师，有扎实的税务操作实力和丰富的税务服务经验，能准确把握政策  执行口径。国瑞税务的专业人员通晓税法及相关法律知识，有系统的行业知识、经营管理知识，能准确了解客户行业经  营特点、经营方式、信息系统等，能够有效制定税收筹划方案和发现税收风险环节，向客户提供针对性高质量服务。第一， 解决服务个性化问题。预先研究客户缴纳税种的税收贡献及税收负担，研究该税种的税收征管要求税收优惠等等。通过  标准化内部流程和机制，形成一个通用性方案，并优化成项目产品。将项目产品批量对企业进行营销，同时针对客户需  求的差异部分，进行二次个性化开发，提供精准的解决方案。第二，降低项目的实施风险。明确工作内容、明晰风险环节， 各环节都要依据税收政策进行细致研究复核，风险防控更有保证性。